Hoeveel moet je als zzp'er reserveren voor de inkomstenbelasting in 2026?

Gepubliceerd 15-09-2026 · Bijgewerkt 17-09-2026 · 8 min lezen · Bedragen 2026, gecontroleerd 05-09-2026

"Hou een derde apart" is het meest gegeven antwoord op deze vraag, en het is voor veel zzp'ers te grof. Bij een bescheiden winst reserveer je er flink mee te veel, bij een goede winst net te weinig. Dit artikel rekent het voor 2026 uit: welke bedragen er precies van je winst af gaan, wat er overblijft om belasting over te betalen, en welk percentage je in verschillende situaties opzij kunt zetten.

Van omzet naar belastbare winst

Belasting betaal je niet over je omzet. De route van omzet naar het bedrag waarover je daadwerkelijk wordt aangeslagen, bestaat uit vier stappen.

Stap één: winst. Omzet min zakelijke kosten. De btw hoort hier niet in: die reken je apart af en is geen omzet en geen kosten, tenzij je de kleineondernemersregeling gebruikt en geen btw in rekening brengt.

Stap twee: ondernemersaftrek. Voldoe je aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar, dan mag je de zelfstandigenaftrek toepassen. Die bedraagt in 2026 nog € 1.200. Dat is een fractie van wat het een paar jaar geleden was; de aftrek is stap voor stap afgebouwd. Ben je starter, dan komt daar in maximaal drie van je eerste vijf jaren de startersaftrek van € 2.123 bovenop.

Stap drie: mkb-winstvrijstelling. Over wat er na de ondernemersaftrek overblijft, is 12,7 procent vrijgesteld. Dit is geen aftrekpost waar je iets voor hoeft te doen; het gaat automatisch van je winst af.

Stap vier: belastbare winst. Wat er dan staat, is het bedrag waarover je inkomstenbelasting betaalt en waarover de bijdrage Zorgverzekeringswet wordt berekend. Het is ook het bedrag dat je toetsingsinkomen wordt voor je toeslagen.

De tarieven van 2026

De inkomstenbelasting in box 1 kent drie schijven voor wie de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt:

Dat tarief is alleen het beginpunt. Er gaan twee heffingskortingen vanaf. De algemene heffingskorting is maximaal € 3.115 en loopt af boven een inkomen van € 29.736, tot nul bij € 78.426. De arbeidskorting geldt ook voor ondernemers en is bij een middeninkomen het grootste voordeel: bij een winst rond € 45.000 scheelt die ongeveer € 5.542.

Daarnaast komt de bijdrage Zorgverzekeringswet. Die betaal je als ondernemer zelf, 4,85 procent over je belastbare winst, tot een maximum bijdrage-inkomen van € 79.409. Boven dat bedrag loopt de bijdrage niet verder op; het maximum is daarmee ongeveer € 3.851 per jaar. Deze post wordt het vaakst vergeten, want in loondienst betaalt je werkgever hem en zie je hem niet.

Wat betekent dat in een percentage?

De tabel hieronder gaat uit van een zzp'er zonder partnerinkomen die aan het urencriterium voldoet en geen starter meer is. De laatste kolom is het aandeel van je winst dat naar inkomstenbelasting en Zvw gaat, oftewel het percentage dat je kunt reserveren.

Berekend met de tarieven en kortingen van 2026 uit de regelbestanden van Veilig Besteden. Geen rekening gehouden met aftrekposten buiten de onderneming (zoals hypotheekrente), met een fiscale oudedagsreserve, met arbeidsongeschiktheidsverzekering of met inkomen van een partner. Je eigen uitkomst kan daardoor afwijken.

Wat direct opvalt: het vaste derde deel klopt vrijwel nergens. Bij lage winsten zorgen de heffingskortingen ervoor dat er nauwelijks inkomstenbelasting overblijft en je vooral Zvw betaalt. Pas bij een winst boven € 75.000 kom je in de buurt van dertig procent, en daarboven loopt het door omdat de algemene heffingskorting wegvalt en de arbeidskorting afneemt.

Een uitgewerkt voorbeeld

Neem een winst van € 45.000. De zelfstandigenaftrek haalt daar € 1.200 af, waarna de mkb-winstvrijstelling nog eens € 5.563 vrijstelt. Je belastbare winst is € 38.237.

Over dat bedrag is de bruto inkomstenbelasting € 13.670. Daar gaan de algemene heffingskorting van € 2.571 en de arbeidskorting van € 5.542 vanaf, zodat er € 5.557 aan inkomstenbelasting overblijft. De bijdrage Zvw is € 1.855. Samen € 7.412, ofwel 16 procent van je winst, of € 618 per maand.

Diezelfde winst pakt anders uit als je omstandigheden anders zijn. Ben je starter en mag je de startersaftrek toepassen, dan komt het totaal op € 6.577. Haal je het urencriterium niet, bijvoorbeeld omdat je je onderneming naast een baan doet, dan vervalt de zelfstandigenaftrek en betaal je € 7.891. Het verschil tussen die twee is € 1.314 bij precies dezelfde winst.

Vergeet de btw niet, die staat er los van

De btw die je factureert is geen omzet; je bent hem schuldig aan de Belastingdienst en draagt hem per kwartaal af. Het standaardtarief is 21%, met een verlaagd tarief van 9% voor bepaalde goederen en diensten. Wie btw op de lopende rekening laat staan, reserveert in de praktijk niets, want dat geld was al van iemand anders.

Blijf je onder de € 20.000 omzet per jaar, dan kun je kiezen voor de kleineondernemersregeling. Je brengt dan geen btw in rekening en draagt niets af, maar je mag ook geen btw op je kosten terugvragen. Voor wie vooral aan particulieren levert is dat vaak gunstig, voor wie veel zakelijke inkopen doet meestal niet.

Praktisch reserveren

De eenvoudigste methode is een tweede rekening waar je na elke betaalde factuur direct een vast deel naartoe zet: de btw volledig, plus het percentage uit de tabel hierboven voor inkomstenbelasting en Zvw. Wat op je hoofdrekening blijft staan, is dan werkelijk van jou.

Neem daarbij twee dingen mee. Ten eerste: reserveer over je winst, niet over je omzet, anders zet je veel te veel apart en houd je te weinig over om van te leven. Ten tweede: kijk halverwege het jaar opnieuw. Loopt je jaar duidelijk beter dan verwacht, dan schuif je naar een hoger percentage, en dan is het ook het moment om je voorlopige aanslag te laten aanpassen. Wie via een voorlopige aanslag maandelijks betaalt, verdeelt de rekening over het jaar en voorkomt dat er anderhalf jaar aan belasting tegelijk binnenkomt.

En let op de samenloop met je toeslagen. Je belastbare winst is precies het bedrag dat je toetsingsinkomen wordt. Een beter jaar verhoogt dus je belastingaanslag én verlaagt je toeslagen, en beide effecten komen in hetzelfde kwartaal binnen. Houd daar rekening mee, zeker in het jaar na een goed jaar.

Kort samengevat

Voor 2026 is een reservering van 6 tot 35 procent van je winst realistisch, afhankelijk van hoe hoog die winst uitvalt; een vast derde deel is voor de meeste zzp'ers te ruim aan de onderkant en te krap aan de bovenkant. De btw houd je daarnaast apart, want die was nooit van jou. En je belastbare winst bepaalt tegelijk je toeslagrecht, dus reken die twee in samenhang door.

Je persoonlijke bedragen kun je narekenen via de voorlopige aanslag bij de Belastingdienst. De rekentool op deze site geeft een indicatie voor je hele jaar, inclusief het effect op je toeslagen.

Bronnen

• Tarieven en heffingskortingen voorlopige aanslag 2026 – Belastingdienst
• Zelfstandigenaftrek 2026 – Belastingdienst
• Mkb-winstvrijstelling 2026 – Belastingdienst
• Percentages bijdrage Zvw – Belastingdienst
• Inkomstenbelasting en bijdrage Zvw – Ondernemersplein
• Btw (omzetbelasting) – Ondernemersplein
• Voorlopige aanslag aanvragen of wijzigen – Belastingdienst

Lees ook

• Zorgtoeslag terugbetalen als zzp'er: waarom het gebeurt en hoe je het voorkomt — Hoe een terugvordering ontstaat en welke drie stappen hem kleiner maken.
• Toeslagen met een wisselend inkomen: zo geef je een realistische schatting door — Een methode in vier stappen om je schatting realistisch te houden.